Thuế Giá trị gia tăng (VAT) tại Việt Nam

Thuế Giá trị gia tăng (VAT) tại Việt Nam1. Khái niệmThuế Giá trị gia tăng (VAT – Value Added Tax) là loại thuế gián thu, đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế, còn doanh nghiệp đóng vai trò nộp thuế thay.

2. Đối tượng chịu thuế
Hầu hết hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam đều chịu VAT, trừ các trường hợp miễn thuế hoặc không chịu thuế theo quy định.
3. Các mức thuế suất VAT
Hiện nay, Việt Nam áp dụng 3 mức thuế suất:
– 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, và một số trường hợp đặc biệt.
– 5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu (nước sạch, nông sản chưa chế biến, dịch vụ y tế, giáo dục,…).
– 8%: Mức phổ biến, áp dụng cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ còn lại. Mức này đang được nhà nước áp dụng trong năm 2025 đến hết 2026.

4. Phương pháp tính thuế VAT
Có 2 phương pháp chính:
4.1. Phương pháp khấu trừ (Áp dụng cho doanh nghiệp lớn):
– Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào
– Doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ.
4.2. Phương pháp trực tiếp (Áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ):
– Thuế VAT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % (tỷ lệ tùy ngành, thường 1-5%). Hoặc theo doic qua phần mềm tính tiền in hóa đơn.
5. Trường hợp miễn thuế VAT
Một số hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế VAT, bao gồm:
– Dịch vụ y tế, giáo dục công lập.
– Hàng hóa xuất khẩu không chịu thuế GTGT (0%).
– Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến. Riêng hạt cà phê (nhân xanh) chưa chế biến áp dụng 5% từ 1.7.2025.
6. Hóa đơn VAT
– Doanh nghiệp phải lập hóa đơn đỏ (hóa đơn VAT) khi bán hàng.
– Hóa đơn điện tử bắt buộc từ 01/07/2022 theo quy định mới.
7. Thời hạn nộp thuế
– Hàng tháng: Nộp trước ngày 20 của tháng sau.
– Hàng quý: Nộp trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Lưu ý quan trọng
– Doanh nghiệp cần kê khai chính xác để tránh bị phạt.
– Cập nhật thường xuyên các thay đổi từ Luật Thuế (ví dụ: Luật Thuế GTGT sửa đổi 2023).
P/s: bạn nào có góp ý xin nhắn tin hoặc “comment” trên bài viết nhé.
Cùng cà phê C&C Coffee tìm hiểu về pháp luật thuế !